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日期：2021-03-17 16:11 by 中财企航 浏览：1292
备受关注的“十四五”规划和2035年远景目标纲要草案，在前几日的十三届全国人大第四次会议审查已经通过。
超过7万字、厚达142页的草案文本中，未来5年的税收改革路线图已基本明确。税收改革目标确定，税收未来五年布局渐渐清晰。未来五年税收政策如何？企业未来五年税收如何布局？快随小谷继续看下去吧！
税收成国家治理重要杠杆
以税眼看规划纲要草案，纵观“十四五”规划纲要草案全文，“税”字总共出现47次，涉及18个章节。
对于税收改革，在“完善现代财税金融体制”章节——完善现代税收制度小节中专门叙述了下一步税收改革内容：包括优化税制结构，健全直接税体系，健全地方税体系，深化税收征管制度改革等。
可以看出，税收已经成为国家治理的重要杠杆，现代税收制度将在“十四五”期间从多方面多维度进一步完善。
未来五年，税收制度建设进入新阶段
在“十四五”税收改革路线图中，一些关键词的改变尤为引人注目，从中我们便可以窥探到新的五年计划的改变：
从“十三五”到“十四五”，“建立现代税收制度”已经演变为“完善现代税收制度”。一词之差，表明现代税收制度建设已进入新阶段。
不仅是从“建立”到“完善”的关键词更换，将财税与金融体制放在一起的表述“建立现代财税金融体制”同样是新提法，不同于十三五规划纲要中的“加快财税体制改革”。
将‘财税金融体制’放在一起的新表述，表明了‘税’在‘财政金融’中的显著地位。现代税收制度的基本框架已经在十三五中搭建起来，而新的五年时期任务，更多都集中在制度的完善上。
十四五规划中，税收完善7大方面
1、优化税制结构，健全直接税体系，适当提高直接税比重。
2、完善个人所得税制度，推进扩大综合征收范围，优化税率结构
3、聚焦支持稳定制造业、巩固产业链供应链，进一步优化增值税制度
4、调整优化消费时征收范围和税率，推进征收环节后移并稳步下划地方
5、规范完善税收优惠
6、推进房地产税立法，健全地方税体系，逐步扩大地方税证管理权
7、深化税收征管制度改革，建设智慧税务，推动税收征管现代化
7大方面纵向贯穿了税收多维度，税收制度得到进一步完善，小谷整理了各大财税专家对十四五规划中税收政策完善的解读，一起来看看吧！
税收制度完善解析
01直接税改革
国家会计学院教授李旭红对此表示，“十四五”时期对直接税的改革很关键。企业所得税制可从进一步降低税负、打造绿色税制体系等方面加以完善。
从本质上讲，‘十四五’期间的直接税制度改革的核心在于结构性调整，增强税制的系统协同效应，最终推进税制公平
在“十三五”时期完成重要改革的个人所得税，改革重点则落在进一步完善综合与分类相结合的税制上，落实税收公平原则。
02地方税改革
“健全地方税体系，逐步扩大地方税政管理权”。杨志勇认为，地方税体系的健全需要进一步明确划分原则并保持稳定，发挥分税制的激励功能，更好地调动中央和地方财政的两个积极性。
规划纲要草案在完善现代税收制度中提到三个税种，分别是个人所得税、增值税、消费税。后两者作为我国的主力税种，同时也是尚未立法的税种，其改革受到广泛关注。
03增值税改革
增值税方面，规划纲要草案提到“进一步优化增值税制度”。近几年来，经过多轮改革，我国已基本建立具有中国特色的现代增值税制度。上海财经大学教授胡怡建表示，“十四五”期间需继续推进增值税改革，推动建立税率单一、调节消费和体现中性的现代增值税制度。
04消费税改革
消费税方面，规划纲要草案提到“调整优化消费税征收范围和税率，推进征收环节后移并稳步下划地方。”李旭红表示，在“十四五”时期，消费税改革也将成为税改重点，通过调整征收环节与收入归属、统筹立法等举措推进改革。
05建设智慧税务
“深化税收征管制度改革，建设智慧税务，推动税收征管现代化”，这是“智慧税务”首次写入规划纲要草案中。高质量推进新时代税收现代化，智慧税务建设必不可少。
“十三五”期间，金税三期工程在全国上线，税务部门全面实施“互联网+税务”行动计划，税务稽查更加严格。
如今，金税四期即将到来，税收征管体制将进一步优化。税务稽查更加严格、优化税务执法方式，推进税收征管的数字化转型，开启智慧办税新时代。
纵观十四五规划，目前是站在一个新的起点推进税制改革和减税降费。新起点对改革提出了新要求，那就是向纵深挺进，做好综合协调，税收优惠政策未来一片大好。税务方面将迎来不一样的局面，作为企业的老板需要对企业税务筹划提前布局，统筹规划。
未来五年，企业税收如何布局
企业未来五年的税收筹划布局，需要从多个角度进行考虑：
1、现有企业商业模式是否符合企业发展？是否需要战略调整？
2、目前企业股权架构是否导致企业存在较高的所得税税负？
3、员工的社保、个税及工资不一致？存在较高税务风险？
4、增值税进项发票越来越少？进项抵扣严重不足？
5、无法取得合法成本费用发票金额较大，导致企业利润虚高？
提前考虑这些问题，并进行筹划和布局，企业未来五年将调整更少，盈利更多，为企业长远发展提供更多空间。
同时小谷也要提醒企业，不要因为国家政策支持，而得意忘形，违法节税。未来税务稽查只会越来越严，企业一定要要依法合规进行税务操作，节税也要依法！
附：十四五”规划中有关税收内容
●对企业投入基础研究实行税收优惠，鼓励社会以捐赠和建立基金等方式多渠道投入。
●实施更大力度的研发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠等普惠性政策。完善激励科技型中小企业创新的税收优惠政策。
●健全薪酬福利、子女教育、社会保障、税收优惠等制度。
●巩固拓展减税降费成果，降低企业生产经营成本，提升制造业根植性和竞争力。
●创新适应服务新业态新模式和产业融合发展需要的土地、财税、金融、价格等政策。
●完善减税降费政策，构建有利于企业扩大投资、增加研发投入、调节收入分配、减轻消费者负担的税收制度。
●降低进口关税和制度性成本。
●完善市内免税店政策，规划建设一批中国特色市内免税店。
●积极参与数据安全、数字货币、数字税等国际规则和数字技术标准制定。
●完善促进中小微企业和个体工商户发展的政策体系，加大税费优惠和信贷支持力度。
●完善现代税收制度。优化税制结构，健全直接税体系，适当提高直接税比重。完善个人所得税制度，推进扩大综合征收范围，优化税率结构。聚焦支持稳定制造业、巩固产业链供应链，进一步优化增值税制度。
调整优化消费税征收范围和税率，推进征收环节后移并稳步下划地方。规范完善税收优惠。推进房地产税立法，健全地方税体系，逐步扩大地方税政管理权。深化税收征管制度改革，建设智慧税务，推动税收征管现代化。
●发挥住房税收调节作用，完善土地出让收入分配机制，加大财税、金融支持力度。
●实施有利于节能环保和资源综合利用的税收政策。
●加快推进制度型开放。完善出入境、海关、外汇、税收等环节管理服务。
●稳步推进海南自由贸易港建设，以货物贸易“零关税”、服务贸易“既准入又准营”为方向推进贸易自由化便利化。促进综合保税区高水平开放。
●避免双重征税协定等，加强海关、税收、监管等合作。
●健全培训经费税前扣除政策。
●加大税收、社会保障、转移支付等调节力度和精准性，发挥慈善等第三次分配作用，改善收入和财富分配格局。健全直接税体系，完善综合与分类相结合的个人所得税制度，加强对高收入者的税收调节和监管。
●优化社会救助和慈善制度。完善财税等激励政策。
●积极引导社会力量参与基层治理。加强财政补助、购买服务、税收优惠、人才保障等政策支持和事中事后监管。
——摘自“十四五”规划和2035年远景目标纲要草案
